筆者開始留意英國稅務資料,經Google,發現了下述文章 (一文了解稅制及如何慳稅),雖然當中的免稅額等資料和最新的2023 - 2024規定有所不見,唯當中的精神和原理則沒有改變,特引用如下,以便個人參考 (下文應是2022 - 2023年度的稅率) :
在英國生活且有收入就離不開報稅,但你是否了解清楚英國各種稅項?以下為大家整理英國詳細個人報稅指南,包括報稅時間、個稅計算、免稅額等,這個懶人包為你逐一解答! 移民英國幾時需要交稅? 無論你持有BNO簽證、工作簽證,還是已擁有英籍,只要符合稅務上的「稅務居民」定義,即在稅務年度(即每年4月6日至下一年4月5日)期間在英國逗留183日或以上,或在英國有全職工作,你在英國的收入需繳稅,而擁有英國居籍的居民則更要就所有境內外收入繳稅。文章稍後部份將會詳細講解海外收入的稅項徵收。如不確定是否符合「稅務居民」標準,可以利用官方網站上的居民身分測試驗證得悉。 英國主要稅收種類 有別於香港的簡單稅制,英國的「稅務居民」除了需要繳付個人入息税,另有其他常見稅項需要繳付。 入息稅(Income Tax) 英國個人入息稅就如香港的薪俸稅一樣,涵蓋範圍包括受僱人士所獲取的薪酬、自僱人士所賺取的收益、國家福利、退休金、租金收入等。入息稅以累進制計算,扣除免稅額後按累進制稅率徵稅,收入愈高,被徵收的稅率亦愈高。
英籍人士需就海外收入繳稅,即在境外工作獲取的薪酬、投資收入(如股息及儲蓄利息)、海外物業租金收入等,所得收入同樣需要課稅。注意海外收入稅收計算方法與英國入息稅率相若,不過租金收入及退休金另有額外要求。 資產增值稅(Capital Gain Tax) 在英國出售個人資產時,例如高於6,000英鎊的個人財物(不包括車輛)、非ISA(個人儲蓄戶口)或PEP(個人股份計畫)的股票及商業資產、非自住物業等,需要就收益部分繳交資產增值稅。免稅額為12,300英鎊,稅率取決於你的個人入息税階:
國家保險(National Insurance) 只要你年滿16歲,並每週受僱賺取超過242英鎊或每年自僱收益達6,275英鎊,均需繳納國家保險税,才能享用國家福利和退休保障。受僱人士在出糧時直接在薪酬扣減國家保險税,而自僱人士需自行申報及繳付。 市政稅(Council Tax) 在英格蘭、蘇格蘭或威爾斯居住,無論是自住物業還是租屋都要支付市政稅。一般是以物業單位作計算金額,由居住在物業內的人士承擔。如果是租賃物業,則由租客承擔。不同地區會按情況提供不同的免稅額,如租客為全日制學生,業主可向市政府申請豁免繳交。 稅收的計算一般會根據物業價值、所在區域、能源級別等等來評估,一般House的稅要比Flat高,並從A到H由八個不同的等級來劃分,你可以在政府網站輸入Postcode查看最新的市政稅收費。 報稅時間 如果你有薪金以外的收入,如出租房屋、海外收入、股息等,需要在每年4月6日至10月31日(網上申請的日期延長到1月31日)向英國稅務海關總署HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) 報稅,你可以選擇網上或以紙本投遞方式提交報稅表 (Self Assessment tax returns,SA100)。以下是其他常見的額外報稅表:
若錯過最後申報期限,即使你未有拖欠任何稅款,將會自動罰款100英鎊,之後每日遞增10英鎊,直到達到1,000英鎊的罰款上限;如果你的申請遲交6個月或12個月以上,並且沒有按時繳納稅款,則會有額外罰款。 各種免稅額及慳稅攻略在職人士 — 各項入息稅減稅申請 如果在職期間,曾自行出資購買工作所需用品,而公司未有補貼或提供代用品,可以選擇申請減稅。
家庭人士 — 婚後免稅額 英國政府在2015年推出了婚後免稅額(Marriage Allowance),如果配偶其中一方的年收入在12,571英鎊到50,270英鎊之間,而另一方沒有收入或收入在12,570英鎊以下,收入低的一方可以把最多1,260英鎊的免稅額轉移到另外一方,雙方可共同慳下約252英鎊(£1,260 × 稅率20%)。 投資人士 — 利用ISA免稅 投資及儲蓄符合條件的英國居民(在納稅年度於英國居住滿183天)可申請ISA戶口(Individual Savings Accounts),現時有以下四種ISA戶口:
另外亦可以為18歲以下子女開設Junior ISA,同樣分為現金型或投資型,2022-2023稅務年度免稅額上限是9,000英鎊。小朋友可以在16歲接手管理帳戶,但要等到18歲才可以提款。 ISA戶口內的一切收益均屬免稅,注意每種ISA在同一稅務年度只可以開一個戶口,而且每年有免稅額上限,2022-2023稅務年度免稅額上限是20,000英鎊(Lifetime ISA除外),代表你可以該年內可最多存20,000英鎊入ISA戶口。 收租人士 — Rent a Room計劃 英國政府設有Rent a Room計劃,主要針對與租客同住的業主,如果你將屋內設有傢俬的閒置房間出租,房租收入低於7,500鎊屬免稅。注意以下物業未符合Rent a Room計劃:
收租人士 — 物業免稅額 如果將自宅的一部份出租,而且年收入不超過1,000英鎊,則可以申請物業免稅額(Property Allowance),包括將停車位出租、出租車庫作儲物空間等。物業免稅額可以與Rent a Room計劃同時申請,兩種收入在同一個稅務年度未達1,000英鎊,則不需要申報。如需要申報繳稅,可分為:
收租人士 — 可抵稅的各項支出 在計算年度租金收入時,可以先扣除獲豁免的的開支 (Allowable Expenses),包括:
其他免稅額注意部份免稅額可能需要符合一些條件才能夠獲取:
資料引自 : https://www.hkuksupport.co.uk/chinese-version/the-beginners-guide-to-uk-tax/
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